中期経営計画のドキュメント作り

仕事の関係で、中期経営計画に関するドキュメントを作成することが度々あります。数字は当然のことながら契約先のご担当者の方が作成するわけですが、市場分析を踏まえた今後の見通しという視点から役員会や外部向けのドキュメントをまとめます。
中計のこのドキュメント作りは、1社で平均2回は作成することになります。当然のことながら、修正が入ったりするためで、その時々に応じた市場や予測を行います。

中計のドキュメントには、おおよそ以下のような項目が求められます。

1.3年分の利益計画(つまり中期計画予算)
2.セグメント(事業部)単位の売上計画
3.セグメント(事業部)単位の原価計画
4.セグメント(事業部)単位の販管費計画

1は、伸び率などを考慮して作成されますが、根拠となる資料が必要になります。
特に2や3と関連するフォーキャスト予想がその根拠となります。会社によってその根拠は異なるため、ドキュメントを作成する場合にまず最初に行うのは、業界全体の動きを調べることです。
私がよく利用するのが上場企業の決算短信やアニュアルレポートです。2,3社分を読めば業界動向はほぼ把握できます。そこでキーワードを広いあげることができればまずは上々です。
また取引先企業の決算短信にもヒントが隠されていることが多いので、必ず目を通します。

次に行うのが、拾い出したキーワードに関連した調査結果があるかどうかを調べることです。当然Googleで検索します。
調査結果があった場合には、過去1年以内か、譲歩しても2年以内の結果の中から、ドキュメントを作成する中期計画のオリエンテーションを受けたときに聞いたキーワードに当てはまるものを見つけ出します。業界全体が上向いているときにはすぐにも見つかりますが、そうでもない場合にはいくつも調査結果を見ることになります。これは根気です。

一般に中計というのは右肩上がりで作成されているため、なぜ右肩上がりなのか、どうすれば右肩上がりになると考えているのか、の2点について、根拠を基に合理的な説明ができることが求められます。そのため、客観的なデータは非常に有効な素材となりますし、読んだ後に納得もしやすくなります。

内部的なところで注目されるのは人員計画でしょう。サービス業の場合、原価面でも人員計画は必要です。期別の人員計画を根拠に人件費を算出できていれば70点くらいはもらえると思います。
あとは変動費として占める割合の高いものの予測値が売上と連動しているのかどうか、それはまた許容範囲の数値なのかどうか、も重要なポイントです。

私はある会社の中計ドキュメントを4年くらい書いていますが、売上根拠となる市場の概況と方向性(前提条件)が決まってしまうまでが時間がかかるくらいで、決まってしまえば後はスラスラと出てきます。もちろん中計予算の読み込みと事前オリエンは不可欠ですが、それでも平均して3日もあれば書けるのではないでしょうか。所詮は”慣れ”なのだと思います。

今頃は、中計のドキュメントに苦労して取り組んでおられる方が日本中にたくさんおられると思います。私流のやり方ですが、お困りの方のお役に立てれば幸いです。